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税金のお話

決算書分析のススメ

皆様こんにちは。

名古屋市昭和区の税理士、服部大です。

月曜を迎えて、今日からまた1週間お仕事の方が多いのではないでしょうか?

通常の年度末のバタバタ感に加えて新型コロナウイルスの混乱もあり、

精神的にも肉体的にもしんどい時期かと思いますが、

頑張っていきましょうね!

さて3月が決算月の法人が多いと思いますので、

今日は決算書の分析方法について書いていきたいと思います。

自分の会社を客観視できてますか?

経営者の皆様は、自分の会社をどの程度客観視できているでしょうか?

経営者同士の仲間は意外といない方も多く、

いたとしても決算書の見せ合いっこまではなかなかハードルが高いですよね。

そうなると余計に自社の決算書が、

他の中小企業と比べて優れているのか劣っているのか気になるところ。

そのような場合に同業他社と比較して、結果を可視化できる便利なツールをご紹介します!

J-Net21 経営自己診断システム

私がお勧めするのは、独立行政法人中小企業基盤整備機構が運営する

J-Net21』というシステムです。(http://k-sindan.smrj.go.jp/crd/servlet/diagnosis.CRD_0100

J-Net21では、経済産業省・中小企業庁の主導によって

中小企業金融の円滑化を図る目的で開発された、

中小企業信用リスク情報データベース(略称CRD)に蓄積されている

200万社以上の中小企業(うち7割は、年商3億円以下の比較的小規模な企業)の

財務データを用いて構築されているとのこと。

ちなみに200万社の内訳は以下の通りです。

 診断企業に係るデータ数(会社数)デフォルト企業に係るデータ数(会社数)
農業8,245657
林業1,903172
漁業1,617192
鉱業,採石業,砂利採取業2,626512
総合工事業192,77545,307
職別工事業(設備工事業を除く)129,01323,652
設備工事業109,61116,201
食料品製造業35,3986,644
飲料・たばこ・飼料製造業3,720586
繊維工業26,6486,533
木材・木製品製造業(家具を除く)12,1082,438
家具・装備品製造業8,9631,779
パルプ・紙・紙加工品製造業7,9811,034
印刷・同関連業28,2206,215
化学工業7,359968
プラスチック製品製造業(別掲を除く)13,6612,141
ゴム製品製造業2,579365
なめし革・同製品・毛皮製造業2,160578
窯業・土石製品製造業13,1262,176
鉄鋼業7,066954
非鉄金属製造業3,455401
金属製品製造業50,3336,999
はん用機械器具製造業3,090261
生産用機械器具製造業42,3266,173
業務用機械器具製造業8,5171,326
電子部品・デバイス・電子回路製造業3,216478
電気機械器具製造業22,7234,248
輸送用機械器具製造業16,1942,068
その他の製造業34,2666,529
電気業3,566129
通信業2,047412
情報サービス業38,6387,360
インターネット附随サービス業2,266351
映像・音声・文字情報制作業13,6842,370
道路旅客運送業8,5471,011
道路貨物運送業49,6957,469
水運業3,692451
倉庫業2,767268
運輸に附帯するサービス業11,1051,899
各種商品卸売業6,8331,589
繊維・衣服等卸売業30,4058,870
飲食料品卸売業50,90910,274
建築材料,鉱物・金属材料等卸売業48,0507,531
機械器具卸売業56,83810,137
その他の卸売業81,16315,537
各種商品小売業9,8322,085
織物・衣服・身の回り品小売業32,0887,782
飲食料品小売業57,27610,041
機械器具小売業51,5589,262
その他の小売業127,29021,064
不動産取引業52,9338,364
不動産賃貸業・管理業107,4245,656
物品賃貸業15,1272,044
専門サービス業(他に分類されないもの)49,4378,036
広告業18,8574,889
技術サービス業(他に分類されないもの)31,0144,499
宿泊業15,9063,642
飲食店91,07918,007
洗濯・理容・美容・浴場業29,9303,728
その他の生活関連サービス業17,4403,490
娯楽業13,2932,385
学校教育1,60482
その他の教育,学習支援業15,1472,084
医療業36,1161,693
保健衛生5,265447
社会保険・社会福祉・介護事業32,8941,878
廃棄物処理業14,2391,694
自動車整備業23,3092,170
機械等修理業(別掲を除く)7,929788
職業紹介・労働者派遣業3,948468
その他の事業サービス業54,1839,044
その他のサービス業42,5745,864
合計2,166,796364,431

(引用:『J-Net21 経営自己診断システム概要』)

なお、上記表におけるデフォルト企業とは、

業績悪化などにより金融機関からの借入金返済ができなくなった会社を指します。

つまり単純な同業他社比較は勿論のこと、破綻リスクのあるデフォルト企業とも比較できることで

自分の会社の安全性などの現在地を確認することができるのです。

試しに『J-Net21』を使ってみた

色々と御託を並べてみても、結局どんな風に使えるのかがわからなければ意味がないので

試しに私が使ってみました!

その結果が以下の3つの図表です。

※ちなみに決算書の数値は私が適当に入力したものなので、実在する企業ではございません。

『J-Net21』 総合診断結果より
『J-Net21』 資金繰診断結果より
『J-Net21』 個別指標診断結果より

このように、収益性や効率性、生産性、安全性、成長性の5項目から、

自分の会社がどこに優れていて、どの項目で劣っているのかが可視化されます。

私が適当に入力したこのサンプル企業では、生産性の指標が非常に悪い結果となっています。

その反面、私が損益計算書の数値を良く入力し過ぎたため、

収益性はめちゃめちゃ高い結果となっており、あまり現実的なものではなくなってしまいました。笑

勿論、各指標の意味や計算方法も確認することができますので

「そもそもこれは何を表しているのかわからない」という声にも対応が可能となっています。

もし宜しければ、一度ご自身の会社で活用してみてはいかがでしょうか?

最後に

今日は決算書分析の便利なツールをご紹介させて頂きました。

J-Net21は面倒な登録も不要かつ無料で利用できますので、もしよければお試しあれ!

金融機関の融資審査の際にもこういった分析を行っていますので、

そのような査定ポイントも抑えることができるのではないかと思います。

では今日もお読み頂きありがとうございました。

またお会いしましょう。

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服部 大

服部 大

2020年2月に名古屋で独立開業したギリギリ平成生まれの税理士兼中小企業診断士です。 争いごとが苦手な、のんびり平和主義者です。 税務や補助金に関するトピックはもちろんのこと、ひとり税理士としての事務所経営の試行錯誤についても赤裸々に語っていきます!

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